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税务筹划

更新时间:2020-11-27 15:24:19
税务筹划 税务筹划,是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。 税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的。从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”,但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”,为之避免与之混淆,在从国外文献中引进这一术语之初,将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”,一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。

1什么是税务筹划

       什么是税务筹划

  税务筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

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2如何进行税务筹划

       企业如何进行税务筹划:

  1、首先要依据企业的具体情况来看税收筹划。任何税务筹划都需要根据企业的实际情况来进行筹划,如果单、纯的生搬硬套税收优惠政策那么就相当于“空言无补”。

  2、税收筹划还有有一定的纳税额度。如果说你的企业没有很高的纳税额的话,税收筹划对于企业来说也没有什么用,反而是费时、费力,但是如果企业年纳税额达到几百万那么对于企业来说很有必要进行税务筹划,因为大家完全可以通过税务筹划节省很大一笔税费,对于企业来说节省纳税,也就是给企业带来了利润。

  3、税务筹划一定要在法律的允许徐范围内进行。小编可以明确的告诉大家,一旦跨越了法律的范围,那么这样的筹划就不叫做筹划了,而是偷税漏税,严重的是要“吃牢饭”的。

  4、一定要找一位专业、靠谱的税务老师。可以帮助企业少走弯路,最大程度的节省企业的税费,让企业清负前行。

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3个人所得税税务筹划的费用

  那么个人所得税税务筹划一般的费用是多少?

  一般情况下,高收入个人寻求税收筹划企业进行服务委托,筹划费用通常根据个人收入类型、实际筹划额及筹划方案制定难度的不同而不同。以当前委托客户开展个税筹划的具体费用来看,其费用收取可分为数千元至万元不等。详细影响因素说明如下:

  1、个人收入类型。如今,居民的个人收入类型分为很多种,包括工资、租金收入、股利股息收入及社会福利等。不同的收入类型有不同的纳税标准,适应不同的税率,所采取的筹划方式和筹划方法也不尽相同。也就是说,不同收入类型给纳税人带来的受益程度不同,有些收入类型实现的筹划效果节约税款较少,有些收入类型减轻税负的效果颇为明显。所以,根据收入类型不同以及实现效果的差异,个人所得税税收筹划费用也会存在一定的差别。

  2、实际筹划额。针对不同个人所得税纳税人,由于他们的收入来源、工作能力不同,因而实际收入也不同。有些高收入者年收入数十万元,有些高收入者年收入数百元万元,甚至千万元。而不同的实际筹划额,所带来的筹划结果不同,为纳税人带来的实际收益不同,因此筹划费用也不同。

  3、筹划方案制定难度。在现实生活中,高收入个人进行个税筹划,筹划人员通常会根据纳税人的实际制定专业且不同的税收筹划方案。其中,有些人员的筹划方案制定较为简单,有些人员由于收入构成复杂,涉及到的筹划金额较大,因此筹划方案制定需花费更多精力。所以,对于此类人员来说,他们开展税收筹划的费用也会更高一些。

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4企业税务筹划的流程是什么

       企业所得税税务筹划的流程

  一般来说,有关于企业所得税筹划流程,其通常按照如下步骤来进行:

  1、获取税收筹划必须信息。这些信息主要包含:

  (1)企业涉税情况与需求分析。包括:企业组织形式、筹划主体的意图、企业经营状况、企业财务状况、企业投资意向、管理层对风险的态度、企业的需求和目标等等。

  (2)企业相关税收政策与环境分析。这就需要全面了解与企业相关的行业、部门税收政策,了解政府的相关涉税行为,就政府对税收筹划方案可能的行为反应做出合理的预判,以提高筹划成功的可能性。

  (3)确定具体的企业税收筹划目标。对于企业来说,开展税收筹划的目标主要有以下几个,分别为:实现税负最小化;实现税后利润最大化;获取资金时间价值最大化;实现纳税风险最小化。

  2、设计备选税收筹划方案。在掌握企业相关信息和确立筹划目标后,筹划人员就可以着手设计税收筹划方案了。一般而言,筹划方案的制定并不是唯一的,具有多样性。企业可根据自身需要来进行选择。

  3、确定筹划方案,推进税收筹划实施。在对税收筹划方案的合法性、可行性、专业性进行分析后,企业可选定筹划方案。并按照筹划方案的方法和途径来落地实施。

  4、对税收筹划效果进行监控、评估、改进。以确保企业所得税筹划收到最佳效果。至此,企业所得税筹划流程基本完成。

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5企业开展税务筹划的方法有哪些

       上海企业开展企业所得税筹划可采取的方法:

  1、利用所得税税收优惠政策。对于企业来说,开展税收筹划的一个重要条件就是投资于不同地区、不同行业以享受不同的税收优惠政策。所以,上海企业进行所得税筹划,就有必要对各地区、各行业实行的所得税税收优惠政策进行把握,从而以合理利用政策节约税款。当前,企业利用税收优惠政策开展税收筹划主要体现在以下几个方面:(1)低税率及减计收入优惠政策;(2)产业投资的税收优惠;(3)就业安置的优惠政策。

  2、合理利用企业的组织形式。在有些情况下,企业可以通过合理利用企业的组织形式,对企业纳税情况进行筹划。这里所说的企业组织形式,是指子企业和分企业两种选择。如:若预计适用优惠税率的分支机构盈利,选择子企业形式,单独纳税;预计适用非优惠税率的分支机构盈利,选择分企业形式,汇总到总企业纳税等。所以,企业可根据自身实际经营情况,慎重进行选择。

  3、最大限度进行税前费用列支。对于企业来说,费用列支是企业应纳所得税额的递减因素。所以,在税法允许的范围内,应尽可能列支当期的费用,进而减少应缴纳的所得税。如今,企业所得税法允许税前扣除的费用划分为三类,分别为:(1)允许据实全额扣除的项目;(2)有比例限制部分扣除的项目;(3)允许加计扣除的项目。所以,采用此种方法进行筹划,只需注意各项费用的节税点控制即可。

  4、恰当运用固定资产折旧。固定资产折旧是缴纳所得税前准予扣除的项目。通常,在收入既定的情况下,折旧额越大,应纳税所得额就越少。当前,固定资产折旧的方法主要有平均年限法、双倍余额递减法、年数总和法。企业可根据自身实际状况合理选择折旧方法。

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6企业开展税务筹划的好处

       税收筹划有哪些好处?

  在现实社会经济中,企业开展税收筹划,其好处主要体现在以下几个方面:

  (1)帮助企业节约成本、费用,实现利润最大化。企业利润等于收入减去成本、费用,而税款作为收入的减项,对于企业实现利润最大化目标起着至关重要的作用。所以,企业通过对经济活动的事前安排,可在合法范围内有效降低税负,从而不仅使企业承担了缴纳税款的义务,同时也有效节约了企业经营成本,为企业继续扩大再生产提供资金保障。

  (2)改善企业经营管理,提升市场竞争力。税收筹划作为企业财务管理的一个重要领域,是围绕着资金运动展开的。因此,企业要达到合法“节税”的目的,必须依靠加强自身的经营管理、财务核算和财务管理。而这,将在很大程度上促进企业经营管理的改善,并进一步提升企业市场竞争力水平。

  (3)修补财税“漏洞”,帮助企业规避财税风险。在企业经营期间,由于会计人员核算不规范等问题,很容易致使企业在账务处理方面形成“漏洞”,进而为企业经营发展埋下安全隐患。但税收筹划是在深入了解企业财税状况的基础上进行。因此,其能够在筹划期间对企业各类财税问题进行精准发现,并致力于提出专业意见进行修补、修复,以更好地维护企业财税安全。

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7税务筹划需要注意什么事项

       个人所得税税务筹划注意事项

  一般来说,该项活动开展所需注意事项包含:

  (1)划清税务筹划与偷、避税的界限。在个税筹划实践中,有的纳税人往往因为筹划不当构成避税,被税务机关按规定调整应纳税金额,未能达到节税目的;而有的纳税人则因为筹划失误形成偷税,进而受到行政处罚甚至被刑事制裁。所以,有效开展税务筹划,必须明确区分三者概念。

  (2)个税筹划需对其间存在的风险进行正确认识。这些筹划风险包含:对税收筹划概念认识不明确而导致的税收筹划风险;税收政策变化而导致的税收筹划风险;税收筹划缺乏专业性而导致的筹划风险等。因此,个人在开展税务筹划期间,务必要对这些风险类型正确认识。

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8税务筹划的特点有哪些

       税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。

  合法性合法性指的是税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行。这里有两层含义:一是遵守税法。二是不违反税法。合法是税务筹划的前提,当存在多种可选择的纳税方案时,纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握,做出纳税最优化选择,从而降低税负。.对于违反税收法律规定,逃避纳税责任,以降低税收负担的行为,属于偷逃税,要坚决加以反对和制止。

  筹划性筹划性,是指在纳税行为发生之前,对经济事项进行规划、设计、安排,达到减轻税收负担的目的。在经济活动中,纳税义务通常具有滞后性。企业交易行为发生后才缴纳流转税;收益实现或分配之后,才缴纳所得税;财产取得之后,才缴纳财产税。这在客观上提供了对纳税事先做出筹划的可能性。另外,经营、投资和理财活动是多方面的,税收规定也是有针对性的。纳税人和征税对象的性质不同,税收待遇也往往不同,这在另一个方面为纳税人提供了可选择较低税负决策的机会。如果经营活动已经发生,应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税,都不能认为是税务筹划。

  目的性税务筹划的直接目的就是降低税负,减轻纳税负担。这里有两层意思:一是选择低税负。低税负意味着较低的税收成本,较低的税收成本意味着高的资本回收率;二是滞延纳税时间(不是指不按税法规定期限缴纳税款的欠税行为),获取货币的时间价值。通过一定的技巧,在资金运用方面做到提前收款、延缓支付。这将意味着企业可以得到一笔“无息贷款”,避免高边际税率或减少利息支出。

  风险性税务筹划的目的是为了获得税收收益,但是在实际操作中,往往不能达到预期效果,这与税务筹划的成本和税务筹划的风险有关。税务筹划的成本,是指由于采用税收筹划方案而增加的成本,包括显性成本和隐含成本,比如聘请专业人员支出的费用,采用一种税收筹划方案而放弃另一种税收筹划方案所导致的机会成本。此外,对税收政策理解不准确或操作不当,而在不知觉情况下采用了导致企业税负不减反增的方案,或者触犯法律而受到税务机关的处罚都可能使得税收筹划的结果背离预期的效果。

  专业性专业性不仅是指税务筹划需要由财务、会计专业人员进行,而且指面临社会化大生产、全球经济一体化、国际贸易业务日益频繁、经济规模越来越大、各国税制越来越复杂的情况下,仅靠纳税人自身进行税收筹划显得力不从心。因此,税务代理、税务咨询作为第三产业便应运而生,向专业化的方向发展。

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